香港稅務(wù)常見問題
香港稅務(wù)常見問題
利得稅的常見問題
- 問：
- 香港公司每年需繳交什么稅？
- 答：
- 香港公司每年只須繳付利得稅，法團首200萬港元的稅率為8.25%，其后利潤按16.5%征稅；獨資或合伙業(yè)務(wù)的非法團業(yè)務(wù)，兩級利得稅稅率分別為7.5%和15%。如公司沒有盈利，則無須繳交利得稅。
- 問：
- 香港公司何時年結(jié)？
- 答：
- 通常習(xí)慣以每年的3月31日或12月31日作為計稅基期。香港公司第一年計稅基期最長為18個月。
- 問：
- 香港進出口商品是否需支付關(guān)稅？
- 答：
- 除了煙、酒及汽油外，一般進出口商品是不需要支付關(guān)稅的。但進出口商品必須報關(guān)。
- 問：
- 香港的會計年度（評稅基期）如何確定？
- 答：
-
評稅基期為以下期間之一：
- 較常見為3月31日或12月31日為年結(jié)
- 也可定其它月份作為年結(jié)
- 問：
- 香港稅務(wù)條例對捐款扣減有何限制？
- 答：
- 捐贈給已獲認(rèn)可的慈善機構(gòu)可獲準(zhǔn)扣除。但規(guī)定捐款的總額須不少于$100及不超過應(yīng)評稅利潤之35%。
- 問：
- 香港公司利潤可否抵銷前年度虧損？
- 答：
- 于某一課稅年度所蒙受的虧損，可予結(jié)轉(zhuǎn)并用以抵銷該公司隨后年度的利潤。
- 問：
- 何謂暫繳利得稅？
- 答：
- 利得稅是根據(jù)課稅年度內(nèi)的實際利潤而征收的。由于某一年的利潤要到該年度完結(jié)之后才能確定，因此稅務(wù)局會在該年度完結(jié)前征收暫繳稅。在下一年當(dāng)有關(guān)年度的利潤評定后，已繳付的暫繳稅款可作支付該年度應(yīng)繳付的利得稅。
- 問：
- 香港公司在什么情況下可豁免繳納利得稅？
- 答：
- 若企業(yè)的收入非來源于香港，且公司未有在香港設(shè)立辦事處及招聘香港員工，其所賺取的利潤便可獲得豁免繳納利得稅。但需向香港稅務(wù)局申請離岸收入稅務(wù)豁免。
- 問：
- 我的香港公司只在銀行開立賬戶，代收代付中國公司貨款，香港公司是否需要做賬、審計和報稅？
- 答：
- 需要，因公司成立是以盈利為目的，就算香港只扮演代收代付的角色，也需做帳、審計，通過做賬將整個代收代付的過程列式出來，然後視情況確定香港公司的實際收入。
- 問：
- 本公司只在中國境內(nèi)的外資銀行開立戶口，并沒有在香港開立戶口，這樣，本公司所作的業(yè)務(wù)是否不須在香港報稅？
- 答：
- 不是。香港法例規(guī)定，所有香港公司都有向香港稅務(wù)局申報財務(wù)狀況的義務(wù)，而不分其業(yè)務(wù)是否在香港發(fā)生。若企業(yè)的收入非來源于香港，可向稅務(wù)局申請豁免繳稅。
薪俸稅的常見問題
- 問：
- 本人夫婦兩人育有子女兩名 ，可否分別申請一名子女的免稅額？
- 答：
- 必須由夫婦其中一人申請所有子女的免稅額 。一般來說，賺取較高入息的一方申請子女免稅額會較為有利。不過，如果其中一方是以標(biāo)準(zhǔn)稅率評稅，則由另一方申請子女免稅額會較為有利。
- 問：
- 若多名人士均有資格就一名未婚子女申領(lǐng)子女免稅額，稅務(wù)局會如何處理？
- 答：
- 如納稅人、其分居或已離婚的配偶及其他人士就同一未婚子女均有資格申領(lǐng)子女免稅額，稅務(wù)局局長會根據(jù)各申請人對該名子女的供養(yǎng)及教育作出的貢獻，來決定分?jǐn)傔@名子女免稅額的基準(zhǔn)。 。
- 問：
- 納稅人供養(yǎng)一個非婚生子女，他可否申請這個子女的免稅額？
- 答：
- 如子女符合其他申領(lǐng)子女免稅額所須的規(guī)定，無論她的父或母有否正式結(jié)婚，他們都可申請這個子女的子女免稅額。
- 問：
- 我的兒子今年20歲。他在今年6月大學(xué)畢業(yè)后還未找到工作 ，請問我是否有資格申請這個兒子的免稅額?
- 答：
- 如你供養(yǎng)一名年滿18歲但未滿25歲的子女，該名子女必須在有關(guān)課稅年度內(nèi)曾接受全日制教育，你才可得到該名子女的免稅額。按你所提及的情況，你的兒子在今年4月至6月曾接受全日制教育，因此可符合資格申請子女免稅額。
- 問：
- 如何厘訂受供養(yǎng)父母是否通常在香港居住?
- 答：
- 在厘訂受供養(yǎng)的父母是否通常居住于香港時，稅務(wù)局會考慮他們與香港的社交及經(jīng)濟聯(lián)系，而可參考的客觀因素包括：
- 在港逗留日數(shù)
- 在港是否有一個固定居所
- 在外地是否有物業(yè)居住
- 在香港或外地有否工作或經(jīng)營業(yè)務(wù)
- 其親戚主要在香港還是在外地居住
- 問：
- 我的父母已逾60歲并持有香港身份證，但現(xiàn)已遷居于內(nèi)地?？煞裆暾埞B(yǎng)父母免稅額？
- 答：
- 你的受養(yǎng)父母如果不打算繼續(xù)在香港居住，只是間中回港探親，他們便不算經(jīng)常居住于香港，因此不符合申請條件。不過，如你的父母只是間中到內(nèi)地居住，則仍會視為經(jīng)常居住于香港，可就他們申請供養(yǎng)父母免稅額。
- 問：
- 我每年支付$30,000給母親作為生活費，打算申請“供養(yǎng)父母免稅額”，應(yīng)在報稅表哪個部分填報生活費的金額？
- 答：
- 申請“供養(yǎng)父母免稅額”，須視乎你父母親的居住地、年齡和供養(yǎng)情況。如受養(yǎng)人通常在香港居住，在本年度55歲或以上，全年給予受養(yǎng)人不少于$12,000，便有資格申請 “供養(yǎng)父母免稅額”，但不必填上該年度實際支付的生活費。
- 問：
- 我的配偶沒有工作，由本人獨力支付子女的生活費，可否申請“單親免稅額”？
- 答：
- 你是已婚人士，即使獨力支付子女的生活費，亦不可享有“單親免稅額”。根據(jù)《稅務(wù)條例》，“單親”的意思是指納稅人全年屬單身、喪偶或分居，并且在該年度內(nèi)曾獨力或主力撫養(yǎng)子女，才可獲得“單親免稅額”。
- 問：
- 在復(fù)核傷殘受養(yǎng)人免稅額的申請時，申請人需要提交什么證明？
- 答：
- 在復(fù)核申請時，稅局可能會要求申請人提交證據(jù)以證明受養(yǎng)人符合申請政府傷殘津貼的資格。如果受養(yǎng)人有向社會福利署申領(lǐng)傷殘津貼，納稅人可提供申領(lǐng)津貼的檔案編號以茲證明。但如受養(yǎng)人沒有申索政府傷殘津貼計劃下的津貼，稅務(wù)局會要求納稅人提交一份由公立醫(yī)院或注冊醫(yī)生簽發(fā)，根據(jù)綜合社會保障援助計劃或公共福利金計劃中對傷殘情況的定義而作出的醫(yī)療評核報告，以證明受養(yǎng)人在有關(guān)年度的傷殘情況符合資格申索政府的傷殘津貼。而稅局也會接受該份醫(yī)療評核報告作為符合免稅額的證明。
- 問：
- 外籍人士在香港受雇所取得薪金，是否需要繳納薪俸稅？
- 答：
- 外籍人士在香港工作期間所取得的薪金，都需要繳交薪俸稅；但如果符合下列三個條件，便可豁免繳納薪俸稅：
- 在一個納稅期內(nèi)在香港連續(xù)或累計停留不超過183天
- 該報酬并非由香港雇主或其代表支付
- 該報酬不是由外國雇主設(shè)在香港的企業(yè)負(fù)擔(dān)
其他常見問題
- 問：
- 哪些情況我需要編制和備案？可不可以不做?不做的后果是什么?
- 答：
- 香港稅務(wù)局規(guī)定，屬“廣義集團”架構(gòu)下的香港實體，需在2018年4月1日或之后開始的會計期間編制并備案香港實體的總體檔案和分部檔案；若企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模和非港關(guān)聯(lián)交易金額不超過以下年度門檻，則可獲得豁免。反之，則需要制備：
(金融資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、股權(quán)投資、債券投資、衍生金融工具和其他金融資產(chǎn)，但不包括發(fā)行權(quán)益證券、因向相關(guān)聯(lián)人士出售貨物而產(chǎn)生的應(yīng)收款項）第一項：基于業(yè)務(wù)規(guī)模的豁免 總收入
（包含財務(wù)報表中披露的各類收入和收益的合計金額，其中包括其他綜合收益）不多于4億港元 如果實體符合其中任意兩項條款，則無需準(zhǔn)備總體檔案和分部檔案。 總資產(chǎn)
（包括財務(wù)報表中披露的所有資產(chǎn)，不扣除任何負(fù)債）不多于3億港元 平均員工人數(shù)
（為當(dāng)年每個月末的雇員總數(shù)（包括全職、兼職員工和借調(diào)人員）除以對應(yīng)的月數(shù)）不多于100名 第二項：基于關(guān)聯(lián)交易金額的豁免 資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
（金融資產(chǎn)和無形資產(chǎn)除外）不多于2.2億港元 如果其中一類關(guān)聯(lián)交易金額在相關(guān)會計期間低于規(guī)定的門檻，則企業(yè)無需就該類交易準(zhǔn)備分部檔案 金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 不多于1.1億港元 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 不多于1.1億港元 其他交易 不多于4,400萬港元
- 問：
- 什么是“廣義集團”？
- 答：
- “廣義集團”指：
- 常義集團，即透過擁有權(quán)或控制權(quán)而有關(guān)聯(lián)的一組企業(yè)，而該項關(guān)聯(lián)具以下效果：
- 根據(jù)適用的會計原則，該組企業(yè)須為財務(wù)匯報的目的，擬備綜合財務(wù)報表；或
- 假使該組企業(yè)中任何企業(yè)的實益權(quán)益，在公開證券交易所交易，該組企業(yè)便須如上述般擬備綜合財務(wù)報表
- 單一企業(yè)屬某管轄區(qū)的稅務(wù)居民，并透過設(shè)于另一管轄區(qū)的常設(shè)機構(gòu)經(jīng)營業(yè)務(wù)，且須就該業(yè)務(wù)在該另一管轄區(qū)課稅
- 常義集團，即透過擁有權(quán)或控制權(quán)而有關(guān)聯(lián)的一組企業(yè)，而該項關(guān)聯(lián)具以下效果：
- 問：
- 是否每年都需要制備檔案？
- 答：
- 香港實體除非符合豁免條件，否則必須每年都需要更新其總體檔案及分部檔案。但如果受控交易或經(jīng)營活動在各年間保持一致，則分部檔案中的某些信息可在編制完成后三年內(nèi)繼續(xù)使用而無須更新，一旦出現(xiàn)了會影響轉(zhuǎn)讓定價的變動，分部檔案也需要審查和更新。
